央廣網(wǎng)北京9月13日消息（記者 曹倩）9月13日，財政部公布，給予普華永道警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷(xiāo)普華永道廣州分所的行政處罰。隨后，財政部有關(guān)負責人就普華永道行政處罰案件答記者問(wèn)。

據財政部相關(guān)負責人介紹，財政部與證監會(huì )協(xié)同對普華永道進(jìn)行了行政處罰。證監會(huì )對普華永道2019年、2020年違法行為給予沒(méi)收違法所得并處十倍罰款的頂格處罰。財政部對普華永道2018年的違法行為給予沒(méi)收違法所得并處五倍罰款的頂格財產(chǎn)罰。同時(shí)，財政部依據注冊會(huì )計師法給予普華永道暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷(xiāo)普華永道廣州分所的處罰，證監會(huì )對普華永道的資格罰吸收到財政部的處罰中。

在行政處罰尺度裁量方面，財政部堅持依法依規、過(guò)罰相當，對普華永道在恒大地產(chǎn)審計項目中的違法所得給予頂格財產(chǎn)罰，對承擔直接審計責任的廣州分所給予撤銷(xiāo)的頂格資格罰，對承擔主要審計責任的普華永道給予暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月的嚴厲處罰。

后續，針對檢查發(fā)現的其他問(wèn)題，財政部將按照有關(guān)法律法規對普華永道下達整改通知書(shū)。對檢查發(fā)現涉嫌犯罪的問(wèn)題線(xiàn)索，移送相關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行調查處理。

財政部與證監會(huì )協(xié)同進(jìn)行行政處罰

據財政部有關(guān)負責人介紹，針對有關(guān)方面反映的普華永道在恒大地產(chǎn)財務(wù)造假中的違法問(wèn)題線(xiàn)索，根據相關(guān)工作安排，自2024年1月起，財政部組織檢查組對普華永道恒大地產(chǎn)審計項目執業(yè)質(zhì)量開(kāi)展專(zhuān)項檢查。

財政部檢查組克服恒大地產(chǎn)業(yè)務(wù)量大、被查單位人員離職、行政檢查手段有限等困難，通過(guò)查閱審計工作底稿、訪(fǎng)談詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、延伸外調相關(guān)單位、分析有關(guān)人員往來(lái)電子郵件等方式，扎實(shí)完成現場(chǎng)檢查工作。專(zhuān)項檢查堅持依法依規、實(shí)事求是，確保發(fā)現的每一個(gè)問(wèn)題都有充分支撐。按照檢查工作程序，財政部就現場(chǎng)檢查發(fā)現的問(wèn)題征求了普華永道意見(jiàn)，并組織專(zhuān)家對其反饋意見(jiàn)進(jìn)行了審理論證和復核認定。

針對檢查和審理認定的問(wèn)題，財政部對普華永道及相關(guān)注冊會(huì )計師進(jìn)行了行政處罰立案，并下達了行政處罰事項告知書(shū)。針對個(gè)別當事人提出的陳述和申辯意見(jiàn)，財政部依法進(jìn)行復核后，作出最終行政處罰決定。

談及財政部與證監會(huì )在此案中協(xié)同開(kāi)展工作的情況，該負責人表示，在案件查處過(guò)程中，財政部加強與證監會(huì )的協(xié)同配合，強化工作合力，提高工作質(zhì)效。

在檢查階段，證監會(huì )依法對恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報存在虛假記載、欺詐發(fā)行公司債券等違法行為進(jìn)行調查。財政部充分利用證監會(huì )的調查成果，查實(shí)恒大地產(chǎn)的會(huì )計責任，在此基礎上檢查確定了普華永道2019年、2020年的審計責任；結合有關(guān)方面反映的問(wèn)題線(xiàn)索，進(jìn)一步檢查發(fā)現了普華永道2018年的審計違法行為，并確定了相應審計責任。

在行政處罰階段，按照行政處罰法第二十九條關(guān)于“對當事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。同一個(gè)違法行為違反多個(gè)法律規范應當給予罰款處罰的，按照罰款數額高的規定處罰”等規定，財政部與證監會(huì )協(xié)同對普華永道進(jìn)行行政處罰。

證監會(huì )依據證券法對普華永道2019年、2020年違法行為給予沒(méi)收違法所得并處十倍罰款的頂格處罰。財政部依據注冊會(huì )計師法對普華永道2018年的違法行為給予沒(méi)收違法所得并處五倍罰款的頂格財產(chǎn)罰。同時(shí)，財政部依據注冊會(huì )計師法給予普華永道暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷(xiāo)普華永道廣州分所的處罰，證監會(huì )對普華永道的資格罰吸收到財政部的處罰中。

至于對中國恒大集團審計師責任的追究情況，上述負責人指出，中國恒大集團注冊在境外并由香港羅兵咸永道會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“羅兵咸永道”）出具審計報告。由于羅兵咸永道為香港會(huì )計師事務(wù)所，監管權限屬于香港監管機構，按照相關(guān)法律法規，財政部將通過(guò)跨境審計監管合作機制，積極協(xié)調配合香港會(huì )計及財務(wù)匯報局對羅兵咸永道的違法行為進(jìn)行調查處理。

檢查發(fā)現，恒大地產(chǎn)審計項目系由普華永道簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)并出具審計報告，且普華永道針對恒大地產(chǎn)審計項目實(shí)施的各項質(zhì)量控制程序，均未糾正相關(guān)違法問(wèn)題，普華永道應為該審計項目承擔主要責任。同時(shí)，恒大地產(chǎn)審計項目由普華永道廣州分所具體實(shí)施，相關(guān)簽字注冊會(huì )計師均為普華永道廣州分所工作人員，普華永道廣州分所應對相關(guān)問(wèn)題承擔直接責任。

在行政處罰尺度裁量方面，財政部堅持依法依規、過(guò)罰相當，對普華永道在恒大地產(chǎn)審計項目中的違法所得給予頂格財產(chǎn)罰，對承擔直接審計責任的廣州分所給予撤銷(xiāo)的頂格資格罰，對承擔主要審計責任的普華永道給予暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月的嚴厲處罰。

將對普華永道下達整改通知書(shū)

關(guān)于對普華永道相關(guān)注冊會(huì )計師作出行政處罰的具體考慮，該負責人表示，此案中，財政部共對11名注冊會(huì )計師作出行政處罰。

其中，湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟是恒大地產(chǎn)2018年-2020年相關(guān)財務(wù)報表審計報告的簽字注冊會(huì )計師，負有直接責任，財政部依據注冊會(huì )計師法對其作出吊銷(xiāo)注冊會(huì )計師證書(shū)的行政處罰。

陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名注冊會(huì )計師雖未簽署恒大地產(chǎn)審計報告，但參與了該審計項目，存在為恒大地產(chǎn)編制財務(wù)會(huì )計報告的問(wèn)題，財政部依據《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）對其作出警告或罰款的行政處罰。

同時(shí)，對上述注冊會(huì )計師中的中國共產(chǎn)黨黨員，財政部將向其組織關(guān)系所在基層黨組織通報其違法行為，由基層黨組織依據《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》對其進(jìn)行處理。

后續，針對檢查發(fā)現的其他問(wèn)題，財政部將按照有關(guān)法律法規對普華永道下達整改通知書(shū)。對檢查發(fā)現涉嫌犯罪的問(wèn)題線(xiàn)索，移送相關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行調查處理。財政部將督促普華永道嚴格執行相關(guān)行政處罰措施，認真做好整改工作，切實(shí)提高執業(yè)質(zhì)量。

同時(shí)，財政部將深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴厲打擊財務(wù)舞弊和審計造假的決策部署，持續加大監督檢查力度，對會(huì )計審計造假行為發(fā)現一起，嚴厲查處一起，確保監管“長(cháng)牙帶刺”、有棱有角，切實(shí)加強財會(huì )監督、嚴肅財經(jīng)紀律，推動(dòng)注冊會(huì )計師行業(yè)健康持續發(fā)展。 （央廣資本眼）